ЕНВД у ООО (ЗАО).
Когда вид деятельности ООО попадает под ЕНВД, и ООО соответствует всем критериям, указанным в налоговом кодексе (ст. 346.26). Применение ЕНВД, это обязанность ООО. Помните, что на ЕНВД переводится не ООО, а вид деятельности, которым занимается ООО.
Налоги ООО на ЕНВД.
ООО на ЕНВД уплачивает каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая рассчитывается по правилам установленным НК и местным законом и не зависит от дохода. Срок уплаты налога — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Формула для расчета налогов ООО на ЕНВД:
(базовая доходность, ст. 346.29 НК) × (физпоказатель.Ст. 346.29) × К1(устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2010 — 1,295) × К2(устанавливается местными чиновниками для каждого вида деятельности, меньше 1) × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за 1 кв.
Для ООО уплата ЕНВД, в соответствии со ст. 346.26 НК РФ, предусматривает замену следующих налогов:
- налога на прибыль организаций (но только в части прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- налога на имущество предприятий (только в части имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- НДС (в отношении операций, являющихся объектами обложения налогом на добавленную стоимость, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Уплата иных налогов и сборов, не указанных выше, осуществляются ООО в соответствии с иными режимами налогообложения.
При этом сумму налога ЕНВД можно уменьшить ООО на сумму перечисленных в Пенсионный фонд взносов и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Правда, уменьшить ЕНВД таким образом можно не более чем на 50 %.
Отчетность ООО на ЕНВД.
Основной отчетностью ООО на ЕНВД является декларация по ЕНВД.(Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговый период — квартал).
Если у ООО есть работники, то необходимо здавать соответствующие отчеты в ПФР, ФСС, ИФНС.
Т. к. ЕНВД является системой налогообложения деятельности, а не ООО в целом — комплект отчетности по соответствующей системе, общей или упрощенной (Если деятельность велась только в части облагаемой ЕНВД, то по ОСН или УСН сдаются нулевые декларации).
Учет ООО на ЕНВД.
ООО обязано встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этом субъекте РФ.
Если налогоплательщик стоит на учете и осуществляет деятельность в пределах одного субъекта РФ, он не должен вставать на учет по каждому месту осуществления своей деятельности (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 марта 2004 г. N А19-19656/03-33-Ф02-597/04-С1).
ООО при ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями к учету при ОСНО, если она на ОСНО и к УСНО, если она на УСНО.
Когда ООО (ЗАО) попадает под ЕНВД?
Налог ЕНВД вводится на территории каждого муниципального района, городского округа, а также городов Москвы и Санкт-Петербурга нормативными актами местных муниципалитетов. В Москве применять ЕНВД должны только те ООО, кто занимается распространением и (или) размещением наружной рекламы. В других регионах данный список гораздо длиннее.
Список видов предпринимательской деятельности, по отношению к которым применяется система налогообложения в виде ЕНВД можно найти на ст. 346.26.
Когда, Вы (ООО) увидите в этом списке Ваш вид деятельности. Необходимо найти местный документ о ЕНВД, и если таковой существует, то проблем с расчетом налогов у вас будет немного. Такой документ можно найти как в интернете, так и в местной налоговой. В этом документе написаны виды деятельности попадающие под ЕНВД, и вся необходимая информация.
Всего в списке (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) 13 пунктов, но на самом деле видов деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, больше. Первым пунктом идет «оказание бытовых услуг … классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению» (ОКУН). А там довольно большой перечень.
Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД.
1. ООО Необходимо подать в налоговую, которая действует в районе осуществления деятельности заявление о постановке на учет ООО – налогоплательщика ЕНВД (Заявление о постановке на учет) по установленной форме (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.01.2009 г. № ММ-7-6/5@), не позднее 5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности ООО.
Постановка на учет ООО в качестве налогоплательщика ЕНВД, осуществляющих: развозную торговлю; разносную торговлю; распространение и (или) размещение наружной рекламы; распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах- роспусках, речных судах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, производится в налоговом органе по месту регистрации ООО.
2. Одновременно с заявлением о постановке на учет ООО – налогоплательщик ЕНВД в налоговую, не состоящий на учете в данном налоговом органе, представляет копии заверенных в установленном порядке учредительных документов:
3. Если заявление о постановке на учет осуществляет представитель ООО, то в налоговую представляется копия доверенности оформленной у нотариуса.
4. При осуществлении регистрации ООО в налоговой в качестве плательщика ЕНВД, ООО получает уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет или по форме № 2-3-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/829@.
Порядок снятия с учета ООО плательщиков ЕНВД
Снятие с учета ООО налогоплательщика ЕНВД в налоговой по месту осуществления предпринимательской деятельности, производится при прекращении осуществления видов предпринимательской деятельности ООО, путем подачи заявления о снятии с учета в налоговой ИП по форме ЕНВД-4 установленное Приказом ФНС России от 14.01.2009 года №ММ-7-6/5@.
О снятии с учета налоговая уведомляет ООО налогоплательщика по форме № 1-5-Учет или по форме № 2-4-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/826@.
Заказать бухгалтерское обслуживание ООО